Az érdeklődés középpontjában valamennyi cégnél a jövő évi cafetéria-változások állnak. 2018. november 13-án került elfogadásra a legújabb, pénztárakat is érintő adótörvény módosítása. Tájékoztatónkban elsősorban a 2019-ben életbe lépő jogszabályi változásokat foglaltuk össze.
-
MUNKÁLTATÓI HOZZÁJÁRULÁST ÉRINTŐ VÁLTOZÁSOK
Legfontosabb változás, hogy az önkéntes pénztárakba adható munkáltatói hozzájárulás kedvezményes adózása megszűnik, a bérjövedelemhez hasonló bruttó juttatási formává alakul át, az alábbiak szerint:
- a munkáltatónál a korábbi 40,71 % helyett → 21% közteher jelentkezik;
- a munkavállalót a bruttó munkáltatói hozzájárulásra vetítve a korábbi 0% helyett → 33,5% közteher terheli, amit a munkáltató von le, fizet be, és a levonást követően utalja a nettó összeget a pénztárba;
- ÚJ ELEM! a munkavállaló → 20% ADÓKEDVEZMÉNYT vehet igénybe a pénztárba utalt NETTÓ összeg után, az önkéntes pénztári befizetésre vonatkozó 150 ezer forintos keret figyelembe vételével.
Hogyan tovább 2019-ben?
A döntés megkönnyítése érdekében – a változások figyelembevételével – egy havi 5.000 Ft-os példán bemutatjuk, hogy mi történik, mekkora összeghez juthat a dolgozó, ha a jövőben
- nem változtat a munkáltató az idei juttatás rendszerén és/vagy összegén,
- szeretnék továbbra is a dolgozói juttatás nettó összegeként a korábbi juttatás mértékét megtartani,
- továbbra is az idei munkáltatói összköltséget szánják a támogatásra.
A számok magukért beszélnek: a munkáltatói hozzájárulás nyújtása 2019-ben is jó lehetőség!
Az egyéni adókedvezményeket is számítva a munkáltató mindössze 7,76%-os többletköltséggel
adhatja a korábban adott nettó pénztári juttatást.
| Munkáltatói hozzájárulás 2018. | 10 000 Ft /hó | |||
| Munkáltató összköltsége (+40,71%) | 14 071 Ft /hó | |||
| Dolgozó terhe 2018. | 0 | |||
| Pénztárba utalt (nettó) juttatás 2018. | 10 000 Ft/hó | |||
| 2019. | a.)
változatlan juttatás |
b. nettó jövedelem megtartása | c.)
2018-as költség megtartása |
|
| adókedvezmény figyelembevételével | adókedvezmény nélkül | |||
| Munkáltatói hozzájárulás (bruttó) | 10 000 Ft | 12 531 Ft | 15 038 Ft | 11 629 Ft |
| Munkáltató összköltsége (+21,0%) | 12 100 Ft | 15 163 Ft | 18 195 Ft | 14 071 Ft |
| Dolgozó levonandó közterhe (-33,5%) | 3 350 Ft | 4 198 Ft | 5 038 Ft | 3 896 Ft |
| Nettó juttatás 2019. = pénztárba utalt | 6 650 Ft | 8 333 Ft | 10 000 Ft | 7 733 Ft |
| Adókedvezmény (+20%, br. munk. hozzájár.) | 1 330 Ft | 1 667 Ft | 0 Ft | 1 547 Ft |
| Teljes nettó jövedelem 2019. | 7 980 Ft | 10 000 Ft | 10 000 Ft | 9 280 Ft |
| A számok jól mutatják: 2019-ben is jó alternatíva lehet az önkéntes pénztári hozzájárulás nyújtása: | ||||
| Dolgozó jövedelemváltozása %-ban | -20,20% | 0,00% | 0,00% | -7,20% |
| Munkáltató költségváltozása %-ban | -14,01% | +7,76% | +29,31% | 0,00% |
TIPP 2018-ra: Pénzügyi lehetőségeik függvényében adjanak dolgozóik számára plusz önkéntes pénztári hozzájárulást az idén, még a 2018-as feltételekkel!
FONTOS! A 2018. évre szánt juttatás még december hónapban kerüljön elutalásra, tekintettel arra, hogy a 2019-ben beérkező hozzájárulásra már az új adójogszabály lesz érvényes!
-
CÉLZOTT SZOLGÁLTATÁS BIZTOSÍTÁSA AZ EGÉSZSÉGPÉNZTÁRBAN
Miért előnyös?
- Az egészségpénztári szolgáltatásokra nyújtott célzott támogatás teljes összege 2019-ben is egyes meghatározott juttatásnak minősül, így a juttatás értéke után a Munkáltatót 40,71% közteher terheli, a magánszemély számára adómentes a felhasználás.
- Az önsegélyező szolgáltatásra célzott támogatásként befizetett összeg után a befizetéskor senkinek nem keletkezik adókötelezettsége, ugyanakkor a támogatás tényleges igénybevételekor a tagnak a szolgáltatás értékének megfelelő egyéb jövedelme keletkezik. Ennek értelmében az igénybevett juttatás 84 %-a után 15 % szja-t és 19,5 % szocho-t kell összesen 28,98%-ot A közterhet előzetesen nem kell levonni, azt a tagnak az adóbevallásra előírt határidőig kell utólag megfizetnie.
- A munkáltató egy adott költségből – valamennyi adóterhet figyelembe véve – összesen 71% jövedelemjuttatást tud biztosítani célzott támogatás esetén.
Mire fordítható?
Az MKB-Pannónia Egészség- és Önsegélyező Pénztár az alábbi szolgáltatásokat javasolja és nyújtja:
- Egészségügyi szolgáltatások (magánorvosi ellátás, szűrővizsgálatok, kórházi hotelszolgáltatás, stb.)
- Gyógyszer, gyógyszernek nem minősülő gyógyhatású készítmények (OGYÉI engedéllyel)
- Szemüveg, kontaktlencse és egyéb gyógyászati segédeszköz vásárlásának támogatása
- Szenvedélybetegségekről való leszoktatásra irányuló kezelések
- Pénztártag betegsége esetén kieső jövedelem (táppénz) pótlása
- Gyógyterápiás kezelések (gyógytorna, gyógymasszázs, fizioterápia)
Hogyan működik?
- Célzott támogatói szerződés megkötése szükséges, valamint az érintett dolgozóknak taggá kell válniuk.
- A szerződésben meghatározásra kerülnek az együttműködési feltételek: tagsági kör, összeg, pénztári működési költség, szolgáltatások, elszámolás rendje, módja, határideje, stb.
- A munkáltatók tetszőleges ütemben teljesíthetnek befizetéseket, nincs felső korlát.
- A célzott támogatási összeg nem jelenik meg a tagok egyéni számláján. A Pénztár a munkáltató támogatói számlájáról teszi elérhetővé a felhasználást, a megállapodás rögzített feltételek szerint.
- A Munkáltató a szolgáltatást kiterjesztheti a közvetlen hozzátartozó (szolgáltatásra jogosult) számára is.
-
ADOMÁNY NYÚJTÁSA
Az adomány lényeges előnye a munkáltatói hozzájárulással szemben, hogy differenciált összegben és módon is nyújtható. Ez a lehetőség 2019-ben is megmarad. Fontos változás 2019-től, hogy az adomány jövedelemként adózik, a munkáltatói hozzájáruláshoz hasonlóan, így arra is igénybe vehető a 20% egyéni adókedvezmény.
Használják ki még ebben az évben az adomány nyújtásának lehetőségét!
2018-ban az önkéntes pénztárakba adott adomány a cég számára még nem minősül bér- és személyi jellegű kifizetésnek, így az egyik legkedvezőbb lehetőség. Idén még csak a tagot terheli a juttatás értékének 84%-ára a közteher fizetési kötelezettség, melyhez azonban kapcsolódik a 20 %-os adókedvezmény lehetősége, így 2018-ban 100 Ft adomány juttatása esetén 91,02 Ft jelenik meg a tagnál.
-
EGYÉNI BEFIZETÉS ESETÉN TOVÁBBRA IS 20% ADÓKEDVEZMÉNY JÁR
Az egyéni befizetések után változatlanul 20%, összesen 150.000 Ft visszaigényelhető a személyi jövedelemadóból, amely összeg levonás nélkül növeli a pénztártag pénztári megtakarítását.
MKB SZÉP Kártya : változatlanul népszerű béren kívüli juttatás!
A hét éves múltra visszatekintő SZÉP Kártya jövőre is közkedvelt juttatási lehetőség marad, széleskörű szolgáltatásaival színesíti a családok mindennapjait és finanszírozható terhére – sok egyéb mellett – a belföldi szállás és étkezés költsége is.
A 76/2018. (IV. 20.) számú Kormányrendelet „A Széchenyi Pihenőkártya kibocsátásának és felhasználásának szabályairól” értelmében 2019. január 2-tól több, az MKB SZÉP Kártya birtokosokat és a juttatásokat nyújtó munkáltatókat is érintő változás lép életbe.
Az MKB SZÉP Kártya kibocsátását 2019. január 2-ától az MKB Bank Zrt veszi át. A rendelet értelmében a kártyabirtokosoknak számlával kell rendelkezniük a kibocsátónál, ennek érdekében az MKB Bank kártyabirtokosok részére kidolgozott, díjmentes számlavezetési szerződés-ajánlata valamennyi kártyabirtokos részére az MKB SZÉP Kártya honlapján (www.mkbszepkartya.hu) található Személyes tárhelyére feltöltésre és megküldésre került.
A kártyabirtokosoknak három (szálláshely, vendéglátás, szabadidő) korlátozott rendeltetésű fizetési alszámlával kell rendelkezniük a kibocsátónál, melyeket az MKB Bank előző bekezdésben jelzett szerződés-ajánlata tartalmaz.
Fontos, hogy a kártyabirtokosok a számlavezetési szerződés ajánlatot megtekintsék, mely által – írásbeli elutasítás hiányában – az okirat automatikusan elfogadottnak minősül, melyet sem aláírni, sem a kibocsátó részére visszaküldeni nem szükséges.
Elektronikus elérhetőséggel nem rendelkező Kártyabirtokosok november folyamán, tértivevényes levélben kapják meg szerződés-ajánlatukat. Abban az esetben, ha valaki a jövőben nem kíván az MKB SZÉP Kártya juttatásokkal élni, a kézhezvételtől számított 15 napon belül van módja írásban nyilatkozni arról, hogy nem fogadja el a számlavezetési ajánlatot. Elutasító nyilatkozat hiányában a szerződés 2019. január 2. napjával hatályba lép.
Fontos tudni, hogy a jövő évben a munkáltatók már csak a munkavállalók előzőek szerint megnyitott SZÉP Kártyás számláira utalhatják a juttatásokat.
Lényeges változás, hogy a jövőben a két év után „lejáró” összegek a Kártyabirtokos számláján maradnak, vagyis a jogszabályváltozásnak köszönhetően nem kerülnek visszautalásra a munkáltató részére. Ezen összegek továbbra is felhasználhatóak lesznek az adott számláról, azonban a fel nem használt összeg után – a jogszabályi előírásoknak megfelelően – az MKB Bank Zrt. havi 3%-os díjat számít fel.
A jogszabályváltozás nem érinti a már jelenleg is meglévő MKB SZÉP Kártyákat/társkártyákat, melyek a lejáratukig érvényesek maradnak, azokkal az elfogadóhelyeken továbbra is a megszokott módokon történhet a fizetés.
A SZÉP Kártya kedvelőinek és használóinak jó hír, hogy a cafeteria változások nem érintik az üzletágat, vagyis az MKB SZÉP Kártya 2019-ben is béren kívüli juttatásnak minősül, így továbbra is a kedvezményes – 34,5 %-os adózással nyújtható – munkáltatói támogatásként lesz biztosítható.
A juttatások átgondolásánál érdemes továbbra is élni e lehetőséggel. Fontos előnye, hogy a kapott összegek közel két évig használhatók: a juttatás évét követő második év május 31-ig lehet elkölteni, pl. 2019-ban utalt összeg 2021. május 31-ig felhasználható.
GONDOLKODJUNK EGYÜTT A JÖVŐRŐL!
A legjobb megoldás megtalálásában is tekintsenek bennünket partnerüknek: keressenek minket, forduljanak hozzánk bizalommal!Jelezzék felénk kérdéseiket, igényeiket, hogy közösen megtalálhassuk a vállalat és a dolgozók számára a legelőnyösebb lehetőségeket az önkéntes pénztári megtakarítás elősegítéséhez. |
Személyes vezetői egyeztetés, dolgozói prezentáció, vagy egyéb tagi tájékoztató anyagok igénye esetén az alábbi elérhetőségeken állunk szíves rendelkezésükre:
MKB Nyugdíjpénztár
T: (+36 1) 268 7001;
e-mail: ugyfel@mkbnyp.hu
MKB-Pannónia Egészség- és Önsegélyező Pénztár
T: (+36 1) 268 7614;
e-mail: ugyfel@mkbep.hu
MKB SZÉP Kártya
T: +36 1/268-7272;
e-mail: ugyfel@mkbszepkartya.hu